Отчетность при выплате дивидендов.
Выплата дивидендов в производственном кооперативе своим членам – физическим лицам отражается в следующих отчетах :
- 2- НДФЛ (сдается ежегодно не позднее 1 апреля года следующего за отчетным (п.2 ст. 230 НК)
код дохода по дивидендам – 1010,
- 6- НДФЛ (сдается ежеквартально не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом абз. 3 п. 2 ст. 230 НК),
Как отразить выплату дивидендов в 6-НДФЛ
– строка 100 – дата выплаты дивидендов (ст.226 НК РФ);
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100 (ст.226 НК РФ);
– строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
– строка 130 – сумма выплаченных дивидендов;
– строка 140 – сумма НДФЛ, удержанная с дивидендов.
Отразить дивиденды по строкам 020 и 025 надо в периоде, когда они выданы членам ПрК (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Внимание! начисленные, но невыплаченные дивиденды в расчет включать не нужно (п. 3 письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).
Если в ПрК выдаются дивиденды, облагаемые по разным ставкам НДФЛ – 13% и 15%, то в разделе 1 такие выплаты отражаются отдельно друг от друга.
- Отчет по страховым взносам (сдается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 431 НК).
В связи с тем, что члены ПрК, принимающие в его деятельности трудовое участие подлежат обязательному пенсионному страхованию, в Пенсионный фонд необходимо:
- Ежемесячно сдавать отчет СЗВ-М в пенсионный фонд (не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным) - в нем указывайте только тех членов которые принимают в деятельности ПрК трудовое участие.
- СЗВ-СТАЖ в пенсионный фонд (сдается ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подпункт 10 п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) - в нем указывайте только тех членов, которые принимают в деятельности ПрК трудовое участие.
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – форма 4-ФСС (сдается не позднее 20-го (25-го – при сдаче отчета в электронном виде) числа месяца, следующего за отчетным периодом ч. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Законодательством – налоговым кодексом и КоАП – предусмотрена ответственность ПрК и должностных лиц за несвоевременное предоставление отчетности, а так же, искажение информации в ней. Это может быть как штраф, так и блокировка счета.