Пояснение в ИФНС.
В ПрК суммы, выплаченные членам и суммы, на которые будут начислены страховые взносы будут значительно отличаться и налоговая инспекция вероятнее всего потребует пояснить данный факт. В момент направления отчетов (6-НДФЛ и отчета по страховым взносам) либо после получения соответствующего требования о даче пояснений при камеральной налоговой проверке, в инспекцию можно направить пояснение.
Не смотря на то, что ПрК, в данном случае, действует в рамках закона, такие требования оставлять без ответа нельзя! В ответ необходимо написать, что выплаты произведенные физическим лицам, являются дивидендами, а не заработной платой. Страховые взносы начислялись только на ту часть дивидендов, которая распределялась в зависимости от трудового участия.
|
|
Образец ответа на требование ФНС о предоставлении пояснений о расхождении в предоставленной отчетности. |
|
Исх. № 0429 от 29 июня 2019 года |
Руководителю ИФНС России № 6901 по Тверской области Петрову Т.И. от Производственного кооператива «Объединение» ИНН 6977553311 КПП 697701001 ОГРН 1236967890123 Адрес местонахождения: 123654, г. Тверь, ул. Пушкина, д. 4 |
ПОЯСНЕНИЯ
о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом страховых взносов
В ответ на требование № 12/34567 от 24 июня 2019 года о представлении пояснений о причинах, по которым сумма доходов по данным расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года отличается от суммы доходов по данным расчета страховых взносов за первый квартал 2019 года, сообщаем следующее.
Выявленные расхождения связаны с тем, что правила расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц отличаются от правил расчета базы по страховым взносам.
В Производственном кооперативе «Объединение» отсутствуют работники, с которыми заключен трудовой договор. Заработная плата не начисляется и не выплачивается. Все выплаты в пользу физических лиц, с которых Кооператив, как налоговый агент, обязан удержать и перечислить НДФЛ, производились в виде дивидендов членам Кооператива.
В соответствии с уставом и положением о распределении прибыли Производственного кооператива «Объединение», членам Кооператива в первом квартале 2019 года были выплачены дивиденды в следующем размере:
1 500 000 рублей – в соответствии с личным трудовым участием члена ПрК в деятельности Кооператива.
2 000 000 рублей – пропорционально размерам паевых взносов членов ПрК.
500 000 рублей – в соответствии с иным участием члена ПрК в деятельности Кооператива.
Страховые взносы начисляются только на дивиденды, выплачиваемые в соответствии с личным трудовым участием члена ПрК в деятельности Кооператива (п.3 ст.19 41-ФЗ). Другие выплаты, произведены в соответствии с уставом, положением о распределении прибыли и фактически, не зависят от трудовой деятельности членов и взносами не облагаются (ст.224, 420 НК РФ).
Контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России от 30 июня 2017 № БС-4-11/12678 выполены.
| Председатель кооператива __________________ | Аксаков С. К. |