Давальческие отношения: как совершенно законно оставить в бизнесе сотни тысяч или миллионы рублей.

Заказчик (давалец) передает исполнителю (переработчику) материалы в целях их дальнейшей переработки или изготовления готовой продукции, исходя из принципа: «каждый должен заниматься своим делом» — такие отношения называют давальческими.

Ищите скидку в конце статьи!

ООО-давалец занимается закупкой материалов и сырья, возможно, обеспечивает производственный и технологический процесс (разрабатывает эскизы своей продукции, технические условия для нее и пр.) и нанимает другую организацию (переработчика) преобразовать материал так, чтобы он приобрел вид готового изделия.

Давалец применяет, как правило, общую систему налогообложения, а переработчик — на УСН (доходы) и оплачивает 6% или менее, в зависимости от региона.

Стоимость материалов исключена как из затрат, так и из выручки, поэтому, организация-переработчик может изготовить значительно больший объем продукции используя давальческие материалы, не потеряв право применять УСН, чем если бы он использовал собственное сырье.

Остается вопрос, как не нарушить ограничение для плательщиков УСН в виде максимальной численности работников в 100 человек.

Для этого переработчиком должно быть не ООО с наемными сотрудниками, а производственный кооператив (ПрК), действующий по закону 41-ФЗ, в котором все необходимые операции выполняют его члены, а их может быть 100, 200, 300 … и при этом среднесписочная численность = 0.

Производственного персонала в ООО-давальце нет, необходимости платить заработную плату рабочим и высшему производственному персоналу нет, а соответственно, налоговая нагрузка в этой части снижается.

Почему?

Необходимые операции по производству продукции выполняют члены производственного кооператива. Они получают доход в виде дивидендов с прибыли, а не заработную плату. На основную часть дивидендов страховые взносы не начисляются. Начисленные страховые взносы можно отрегулировать так, что бы полностью их зачесть в УСН.

Как?

Разработать финансовую модель планируемой/текущей деятельности, которую при изменении каких либо, заложенных в нее параметров всегда можно откорректировать. Производственный кооператив в данном случае не производитель, а лишь переработчик. Его доход – это только стоимость переработки материалов, а не стоимость всей готовой продукции. Заказчик, передавая сырье (материалы) на переработку в ПрК, сохраняет право собственности на давальческое сырье (материалы).

ПрК осуществляет изготовление готовой продукции и передает ее давальцу.

Далее, давалец реализует готовую продукцию своим клиентам (покупателям).

Итак, чем больше доля фонда оплаты труда со страховыми взносами в общей себестоимости продукции, тем больший экономический эффект давалец может получить, передав весь или часть технологического процесса на сторону – производственному кооперативу. 

В результате:

1. Себестоимость ниже — прибыль от реализации продукции (при той же цене) выше и остается больше ресурсов на развитие либо распределение между собственниками.

2. ООО может снизить цену, оставив рентабельность на том же уровне, и продать больше продукции, в этом случае, прибыль снова увеличивается, а что с ней делать – решать собственникам.

ВОТ РЕАЛЬНЫЙ ПРИМЕР, КАК ЭКОНОМИТЬ 15 МЛН. РУБ, В ГОД

Действующее предприятие. Производит межкомнатные двери. Средняя выручка от реализации 17 млн. 400 тыс. рублей в месяц. Передача производства в производственный кооператив, дает 1 млн. 250 тыс. рублей дополнительной чистой прибыли в месяц, а это 15 млн. рублей в год. Бизнес начал работать "по-белому". Минимизировал налоговые риски.

Хотите узнать, какую выгоду совершенно законно может получить Ваша компания?

Заполните форму и мы пришлем Вам ответ!

 

Интересно?

Да… Но…

Переход на «новые рельсы» – с использованием давальческих отношений, часто сопряжен с организационными проблемами:

— правильно разработать договор,

— организовать документооборот,

— бухгалтерия раньше не работала с такими операциями, как их правильно провести?

Мы подготовили комплект «Давальческие отношения», в который входит:

⇒ подробное описание взаимоотношений между давальцем и исполнителем,

⇒ рекомендации, «что можно и что нельзя» что бы не наделать ошибок,

весь необходимый документооборот (договор, акты, накладные на передачу материала и готовой продукции и прочее),

бухгалтерские проводки,

⇒ судебная практика,

и т.д.

И главное, вся информация обоснована ссылками на действующее законодательство, нормативные акты и письма контролирующих ведомств. А также, цитатами их них. Кроме того, у Вас будет возможность задавать вопросы, возникающие в процессе деятельности или на подготовительном этапе и получать на них квалифицированные ответы.

Посмотреть, что входит в комплект «Давальческие отношения»

Перейти на главную страницу сайта.

Комментарии 12

  • Можно ли давальческие отношения применять в строительстве?

  • Да, конечно. Именно в строительстве выполнение работ с использованием давальческих материалов используется очень часто.

    • А можете на примере показать, строим и продаем коттеджи. И зачем кооператив применять, почему не подконтрольное ООО?

      • В ООО работу выполняют сотрудники — по трудовому договору, за это им начисляется и выплачивается заработная плата. С нее нужно платить страховые взносы.
        С ПрК сотрудников нет, точнее, они не нужны. Всю работу выполняют члены ПрК. ПрК получает вознаграждение. Рассчитывается прибыль. Прибыль делится между членами ПрК. То есть, выплачивается не заработная плата, а дивиденды, страховые взносы на них не начисляются. Правда, в ПрК, на часть дивидендов взносы все же придется оплатить, но их можно зачесть в УСН. Вы можете заполнить форму в статье выше, и мы рассчитаем для Вас возможный экономический эффект от применения такой схемы.

  • Ольга, а в ресторанном бизнесе как применить давальческие отношения?

    • Владимир, например, нанять производственный кооператив для приготовления блюд, указанных в меню ресторана, продукты при этом, будет предоставлять заказчик. Думаю, в ресторанном бизнесе, затраты на оплату труда (а соответственно и страховые взносы) занимает не последнее место в себестоимости готового продукта. Поэтому… предлагаю Вам заполнить форму и мы рассчитаем Вашу возможную выгоду, уверена, результат Вас впечатлит.

  • Добрый день. Можно ли производственный кооператив и соответственно давальческие отношения использовать для «производства» интеллектуального продукта. Например, ООО-давалец передает ПрК данные, первичные документы и т.п. для заполнения в программе 1С и т.п.?

    • В Вашем примере — внесение данных в 1С — никакого продукта не создается.
      При передаче первичных документов и возврате их собственнику их стоимость никак не изменяется, поэтому, о давальческих отношениях здесь речь идти не может.
      НО. Указанные работы может выполнять производственный кооператив, где членам выплачиваются дивиденды, а не заработная плата.

  • Как применить давальческие отношения в частной медицине

  • Манана, не совсем понятно о каком именно направлении частной медицины идет речь. Если Вы производите медицинские препараты, то давальческие отношения внедрить можно и нужно. В том случае, если речь идет только о медицинских услугах, то Вам достаточно открыть (либо преобразоваться) в производственный кооператив, тогда в организации будут не сотрудники, работающие за заработную плату, а, получающие дивиденды члены кооператива.

  • Здравствуйте.
    Если давалец — ооо на осн, подписал договор с заказчиком на 1млн.
    После чего передал ПК на УСН материалов на 500т.р. И вознаграждение за переработку 500т.р.
    НДС к уплате будет 100т.р.?
    Ведь ПК не даст с/ф на услуги?

    • Андрей, если переработчик (ПК) на УСН, счет-фактуру на свои услуги он не выдает. Это верно. Вычет по НДС будет только на стоимость материалов.
      Смысл в том, что давалец поручает выполнение определенных (или всех) операций другой организации в связи с тем, что она сделает это дешевле, чем если бы давалец делал это собственными силами. Кроме того, в последнем случае, НДС давалец сам себе так же не предъявит.
      Только в Вашем примере, сумма договора с ПК будет не 1 млн., а 500 т.р. Стоимость материалов в стоимости услуг переработчика не учитывается.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *